以下問答的資料日期為 2026-10-27（每題依據欄另標），法規與稅制可能修正，具體情形請以主管機關最新公告與專業人士意見為準。
租金所得稅
個人房東收租金要報稅嗎？怎麼計算？
要。個人出租房屋的租金屬租賃所得，併入綜合所得稅，於次年5月1日至31日申報。所得額＝全年租金收入－必要損耗及費用。可舉證列舉（折舊、修繕、地價稅、房屋稅、保險、貸款利息等）；無法舉證時，可依財政部核定標準，按租金收入43%計算費用（以財政部當年度公告為準）。出租收有押金，另須按一年期存款利率設算租賃收入。實際稅額需合併個人整體所得試算，請轉專人。
依據：所得稅法第14條第1項第5類；財政部稅務入口網「個人出租土地及房屋之所得」；所得稅法第14條第1項第5類、第71條（資料日期 2026-10-27）
押金也要算租金收入嗎？怎麼設算？
押金本身不當租金，但出租時收有押金或保證金等類似款項，要按一年期存款利率設算租賃收入並報稅：設算收入＝押金×利率，財政部以郵政儲金一年期定期儲金固定利率計算，114年度為年息1.725%。例：押金20萬元、全年出租，設算收入＝200,000×1.725%＝3,450元，併入當年度租賃收入。出租未滿一年如何折算，以國稅局核算為準；其他年度利率以財政部公告為準。
依據：所得稅法第14條第1項第5類第3款；所得稅法第14條第1項第5類第1款、第3款；所得稅法施行細則第16條第1項、第87條；所得稅法施行細則第87條（資料日期 2026-10-27）
出租土地（不是房屋）的租金，費用怎麼扣？
只出租土地時，租賃所得是全年租金收入減除該土地當年度繳納的地價稅後之餘額，不適用43%費用標準。出租房屋則可列舉必要損耗及費用，無法舉證時依財政部標準減除43%（114年度）。若土地與房屋一起出租，依財政部90年1月19日函釋，租金收入可適用43%標準，不限於只能減除地價稅。實際計算請依租約與稅單試算。
依據：所得稅法第14條第1項第5類；財政部114年度財產租賃必要損耗及費用標準（115年1月14日台財稅字第11404657630號令）；財政部90年1月19日台財稅第0900450722號函（資料日期 2026-10-27）
租金所得
租金費用沒有單據可以扣多少？該用43%還是核實？
依財政部公告的「114年度財產租賃必要損耗及費用標準」（適用114年度所得，115年5月申報），出租房屋等固定資產未能提示確實證據時，必要損耗及費用可減除租金收入的43%。僅出租土地者不適用，只能減除該土地當年度繳納的地價稅。也可改提示實際費用核實減除：若折舊、修繕、保險、貸款利息、稅捐等實際費用高於43%且留有憑證，核實減除較省稅，兩種都試算比較。其他年度標準以財政部當年度公告為準。
依據：財政部115年1月14日台財稅字第11404657630號令（114年度財產租賃必要損耗及費用標準）；所得稅法第14條第1項第5類第1款；財政部114年度財產租賃必要損耗及費用標準（資料日期 2026-10-27）
房東沒申報租金被查到會怎樣？
已申報但漏報短報者，處所漏稅額2倍以下罰鍰；未申報被查獲者，除補稅外，處補徵稅額3倍以下罰鍰。稅捐核課期間一般為5年，未申報或故意逃漏為7年。未被檢舉或調查前自動補報補繳，可免罰但須加計利息。
依據：所得稅法第110條；稅捐稽徵法第21條、第48條之1（資料日期 2026-10-27）
自然人房東-租金所得
房子免費借給朋友或朋友的公司使用，要報稅嗎？
可能要。朋友屬於所得稅法所稱的「他人」（本人、配偶、直系親屬以外的個人或法人），房屋借他人使用，除經查明確係無償且非供營業或執行業務使用外，要參照當地一般租金計算租賃收入並課稅。要證明確係無償，依施行細則第88條須訂立無償借用契約、經雙方以外二人證明並辦理公證。約定租金顯著偏低，稽徵機關也可參照一般租金調整。借給朋友的公司設籍營業，屬供營業使用，要參照當地一般租金計算租賃收入；公司也不得就調整計算的租金列報租金支出。
依據：所得稅法第14條第1項第5類第4款、第5款；所得稅法施行細則第16條第2項、第88條；營利事業所得稅查核準則第72條（資料日期 2026-10-27）
「當地一般租金標準」是什麼？跟房屋稅有什麼關係？
「當地一般租金標準」是出租房屋的租金門檻，依所得稅法施行細則第16條由財政部各地區國稅局訂定、送財政部備查，按年度公布，各縣市不同。住家用房屋出租，要申報租賃所得且達這個標準，並於房屋稅開徵前40日（3月22日）前向稅捐處申請，房屋稅才適用較低出租稅率；高雄市依全國總持有應稅房屋戶數，4戶內1.5%、5至6戶2%、7戶以上2.4%。未達標準可能改按較高稅率。
依據：房屋稅條例第5條第1項第1款第2目、第7條第2項；高雄市房屋稅徵收自治條例第4條、第10條；所得稅法施行細則第16條第3項（資料日期 2026-10-27）
稅務組合-自然人對自然人
個人租給個人，一年租金36萬，房東大概要報多少所得？
公式：租賃所得＝全年租金收入－必要損耗及費用；沒憑證可按財政部公告標準減43%（114年度，固定資產出租）。例（假設數字）：360,000×(1－43%)＝205,200元，併入綜合所得總額，再依房東整體所得與累進稅率算稅，請轉紀憲試算。
依據：所得稅法第14條第1項第5類；財政部114年度財產租賃必要損耗及費用標準（資料日期 2026-10-27）
房客端-綜所稅租金支出
房客報租金扣除，房東會被追查稅嗎？
房東本來就應申報租賃所得，國稅局可能比對房客申報資料。房東若適用住宅法第15條（公益出租人）或第23條（社會住宅包租代管），簽訂的租賃契約資料除作減稅用途外，不得用來查核房東的租賃所得；但租賃住宅條例第17條的民間包租代管減稅，條文沒有這項限制。
依據：住宅法第15條第3項、第23條第4項；所得稅法第14條第1項第5類；租賃住宅市場發展及管理條例第17條（資料日期 2026-10-27）
